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个税改革及其他税收新政对保险公司的影响专题培训班

东北财经大学会计学院
东财会培〔2018〕9号


关于举办个税改革及其他税收新政对保险公司的影响专题培训班的通知
 
各保险公司:
2018年以来,国家税收政策发生一系列重大变革。
在个税方面,2018年8月31日,第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过了个人所得税法的第七次修改法案。本轮个人所得税法修改被视为我国个税历史上的一次质的突破。比如,首次建立综合与分类相结合的个税税制,对工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项劳动性所得实行综合征税,首次增加专项附加扣除、首次增加反避税条款、再次提高起征点和优化调整税率结构、以合理降低中低收入群体的税收负担等。在个税征管方面,也进行了一系列配套改革,随着社保改由税务部门统一征收,税务机关的大数据收集和管理的能力进一步提高,未来将全面掌握个人的金融账户信息和纳税信息,个人信用信息系统的雏形已经初步形成,法律也赋予税务机关实施联合激励或惩戒的权力,比如对于偷税漏税的个人可限制乘坐飞机等交通工具、限制出境等措施。
在其他税收方面,也有实质性新政策陆续出台。比如,2018年4月税务总局发布财税(2018)32号《关于调整增值税税率的通知》,从5月1日起将增值税率调整为16%、10%、6%;2018年以来国家税务总局陆续发布6号、18号、20号公告和43号令,对统一一般纳税人和小规模纳税人的认定标准与登记事项进行了规范;税总发(2017)124号、税总函(2018)94号《增值税纳税申报比对管理操作规程》,号称“史上最严”的增值税纳税申报比对规则;另外,资产损失税前扣除变化、纳税信用等级相关事项、职工教育经费税前扣除新政策、印花税税收新政策、固定资产加计扣除新政策、企业所得税预缴纳税申报表、个人税收递延型商业养老保险相关税务处理等等,这些新政的实施,都将对保险行业产生重要影响。
站在保险行业的角度来看,本次个税改革和税收新政实施之后,有许多需要关注的重点问题:1、保险营销员的展业成本(佣金的40%)是否能继续享受免税优惠,这对营销员个人的税负和保险公司的手续费成本都会产生影响。个税改革前,保险公司营销员手续费收入按月、以劳务报酬项目缴纳个人所得税,新个税法实施后,其手续费收入作为综合所得按年缴纳个税,这种征税方式的改变会使保险营销员的年度税负更加公平合理;2、个人所得税原税法规定“属于同一项目连续性收入的,以一个月内取得收入为一次,当月跨县地域的,则应分别计算”。在综合所得税制下,保险经纪人的个税会发生怎样的变化?3、保险公司作为扣缴义务人如何履行对临时人员的预扣预缴义务?是否还需要关注纳税人(临时人员)提供的专项附加扣除信息?比如可以在税前扣除的个人所购买的商业健康险,其保单凭证上是否注明了税优识别码?4、对个人信息管控更加严格规范后,也就是明确了纳税人识别号之后,向保险营销员支付的佣金必须履行何种手续才可以在税前列支?5、新税法删除了“其他所得”,保险公司随机的、不与销售挂钩的赠送礼品,其个税是否取消,这也影响到保险公司的营销策略和营销成本;6、国家进一步鼓励保险业务发展,对于保险赔款继续给予免税优惠,对于企业年金、商业健康险、延税型商业养老保险等作为专项扣除项目,准予在计算应纳税所得额时予以限额内扣除;7、国际反避税和CRS的进一步推广,包括保险公司在内的金融机构需对非居民个人金融账户进行调查,并向本国税务机关报送数据,CRS参与国(或地区)进行国际税务数据交换,金融机构若不履行调查和报送义务,将影响其国际业务发展。8、增值税税率调整、增值税纳税申报比对规则;资产损失税前扣除变化、职工教育经费税前扣除新政策、印花税税收新政策、固定资产加计扣除新政策、企业所得税预缴纳税申报表等,会对保险公司的经营结果和实际操作产生哪些影响?
总之,税制改革之后,每一个人、每个保险企业都与此密切相关,对企业个人所得税税务风险和税负以及增值税、所得税等具体操作均有较为重大的影响!需要认真学习,遵从税法、依法纳税,合理规避税务风险。鉴于此,我们将组织多场专题培训,针对2018 年个人所得税改革及关键变化、个人所得税重要风险、增值税、所得税等其他税收新政等常见的各个方面的疑难问题展开深入的讲解、交流,东北财经大学会计学院培训中心决定于近期组织举办“个税改革及其他税收新政对保险公司的影响专题培训班”。
现将具体方案予以印发,请各单位接到通知后积极做好相关人员的组织和报名工作。
 
附件:
1、“个税改革及其他税收新政对保险公司的影响专题培训班”工作方案
2、“个税改革及其他税收新政对保险公司的影响专题培训班”报名回执表
 
东北财经大学会计学院培训中心
二○一八年十月八日
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优势介绍

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